Asset structures for income taxation in Colombian holding companies
DOI:
https://doi.org/10.22579/2619-614X.1351Keywords:
Assets, Colombia, Holding companiesAbstract
This article analyzes income tax and complementary taxes imposed on Colombian holding companies based on their asset structures. To this end, a mixed-methods approach was used, combining a quantitative approach to characterize a sample of six companies with a qualitative approach based on interviews with three experts. The results show that asset planning is a valid strategy for tax management by Colombian holding companies, as it leverages the tax benefits provided by Colombian tax rules.
References
• Alm, J., Gerbrands, P., & Kirchler, E. (2022). Using “responsive regulation” to reduce tax base erosion. Regulation & Governance, 16(3), 738-759. https://doi.org/10.1111/rego.12359
• Alstadsaeter, A., Johannesen, N., & Zucman, G. (2022). Tax evasion and inequality. Journal of Economic Perspectives, 36(4), 1-26. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20172043
• Altamirano Pérez, H. R., Ortega Galarza, M., Maldonado Sellán, W. D., & Altamirano Gallardo, A. D. (2025). Adaptación de las empresas a la transformación digital tributaria. Universidad, Ciencia y Tecnología, 29(126), 39-45. https://doi.org/10.47460/uct.v29i126.883
• Bird, R. M., & Zolt, E. M. (2008). Tax Policy in Emerging Countries. Environment and Planning C: Government and Policy, 26(1), 73-86. https://doi.org/10.1068/cav3
• Bustos Espinosa, J. (2023). Régimen SIMPLE de tributación, principales cambios de la reforma tributaria. https://bdigital.uexternado.edu.co/entities/publication/fff62564-f8f7-4ca0-88d4-d2a8a7ee4a5d
• Castañeda Rodríguez, V. M., & Villabona-Robayo, J. O. (2020). El impuesto sobre la renta empresarial en Colombia: su tasa efectiva y su relación con la inversión. Apuntes del Cenes, 39(70), 183-205. https://doi.org/10.19053/01203053.v39.n70.2020.10493
• Clausing, K. A. (2020). Taxing multinational corporations in a global economy. The American Economic Review, 110(8), 2516-2545. https://www.brookings.edu/wp-content/uploads/2020/01/Clausing_Book_LO_FINAL.pdf
• Congreso de la República de Colombia. (1971). Código de Comercio. https://www.camarabaq.org.co/wp-content/uploads/2021/03/CodigodeComercio-2.pdf
• Congreso de la República de Colombia. (2009). Ley 1314 de 2009. Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera.
• Congreso de la República de Colombia. (2016). Ley 1819 de 2016. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=79140
• Congreso de la República de Colombia. (2018). Ley 1943 de 2018. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.html
• Congreso de la República de Colombia. (2022). Ley 2277 de 2022. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=199883
• Creswell, J. W., & Creswell, J. D. (2022). Research design: Qualitative, quantitative, and mixed methods approaches (6.a ed.). SAGE Publications.
• De Freitas, S. (2021). Valoración de activos intangibles basados en la metodología de opciones reales para evaluar inversiones tecnológicas, Colombia. Actualidad Contable FACES, (42), 36-94. https://doi.org/10.53766/ACCON/2021.42.02
• De la Rosa, M. (2025). La planificación fiscal abusiva y el caso Ferrovial. [Trabajo de grado, Universidad Valladolid]. https://uvadoc.uva.es/handle/10324/77376
• Toscano, L. F. (2019). Metodología de la investigación. Guía práctica con las preguntas más frecuentes en la elaboración de una tesis en derecho. https://publicaciones.uexternado.edu.co/gpd-metodologia-de-la-investigacion-en-derecho-la-elaboracion-de-trabajos-academicos-9789597728989.html
• Duhoon, A., & Singh, M. (2023). Corporate tax avoidance: a systematic literature review and future research directions. LBS Journal of Management & Research, 21(2), 197–217. https://doi.org/10.1108/LBSJMR-12-2022-0082
• Ernst, C., Richter, K., & Riedel, N. (2014). Corporate taxation and the quality of research and development. International Tax and Public Finance, 21, 694–719. https://doi.org/10.1007/s10797-014-9315-2
• Fernández, S. (2020). Management de la Presión Tributaria: El caso argentino. https://repositorio.utdt.edu/server/api/core/bitstreams/0a55ae8c-6736-478e-a5f2-c00df979a248/content
• Flick, U. (2022). An introduction to qualitative research (7.a ed.). SAGE Publications Ltd. https://uk.sagepub.com/sites/default/files/upm-assets/146041_book_item_146041.pdf
• Gómez, S. J., & Morán, D. (2020). Estrategias para abordar la evasión tributaria en América Latina y el Caribe: avances en su medición y panorama de las medidas recientes para reducir su magnitud. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/98857a8e-ad37-4f1b-9d0d-2acc73172136/content
• Hwang, W., Lee, H., & Lee, S.-H. (2024). Globalization, fractionalized governments and expansionary fiscal policy. International Trade, Politics and Development, 8(2), 66-81. https://doi.org/10.1108/ITPD-05-2024-0023
• Hernández, S. R., Fernández, C. C., & Baptista, M. P. (2014). Metodología de la Investigación (6.a ed.). McGraw-Hill. https://apiperiodico.jalisco.gob.mx/api/sites/periodicooficial.jalisco.gob.mx/files/metodologia_de_la_investigacion_-_roberto_hernandez_sampieri.pdf
• Hidalgo, J. M., & Izquierdo, B. A. (2024). Las sociedades por acciones simplificadas (SAS) en una Tenedora de Acciones “Holding”. [Trabajo de grado, Universidad Internacional Sek]. . https://repositorio.uisek.edu.ec/handle/123456789/5325
• Lopes, F. C., y Carvalho, L. (2021). Intangible assets and business performance in Latin America. RAUSP Management Journal, 56(4), 408-424. https://doi.org/10.1108/RAUSP-02-2020-0024
• Medina Gutiérrez, C. (2022). La importancia de la planeación tributaria para la gestión empresarial. Revista Investigación & Gestión, 5(1), 57–73. https://doi.org/10.22463/26651408.3749
• Molina, C. E., & Ramírez, Y. P. (2018). Estructura del patrimonio y su presentación en los estados financieros. Revista Observatorio de la Economía Latinoamericana. http://repositorio.ulvr.edu.ec/handle/44000/2144
• Moreno Hernández, J. J., Castiblanco Sánchez, K. L., Ortiz Guevara, K. D., & Hernández Aros, L. (2024). Variables que influyen en el fortalecimiento de la cultura empresarial y la tributaria a través de la gestión de conocimiento. Revista Economía y Política, (40), 20-39. https://doi.org/10.25097/rep.n40.2024.02
• OCDE (2022). Corporate tax statistics 2022. https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2022/11/corporate-tax-statistics-fourth-edition_df75b698/5c8d8887-en.pdf
• Paz-Pérez, D. (2023). Intención de uso de estrategias fiscales en empresas familiares en el sur de Tamaulipas, México. CienciaUAT, 17(2), 130-145. https://doi.org/10.29059/cienciauat.v17i2.1665
• Pérez, C. E., & Titelman, D. (2018). La inclusión financiera para la inserción productiva y el papel de la banca de desarrollo. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/48c62b04-7611-4a61-bd9f-f6dcc5c27c7d/content
• Presidencia de la República de Colombia. (1993). Decreto 663 de 1993. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=1348
• Presidencia de la República de Colombia. (2016). Decreto 1625 de 2016. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233
• Sánchez Martínez, D. V. (2022). Técnicas e instrumentos de recolección de datos en investigación. TEPEXI Boletín Científico de la Escuela Superior Tepeji Del Río, 9(17), 38–39. https://doi.org/10.29057/estr.v9i17.7928
• Villalta-Miranda, E. S., & Narváez-Zurita, X. E. (2024). Optimización de la planificación fiscal en empresas multinacionales en Ecuador: un enfoque integrado. Revista Arbitrada Interdisciplinaria Koinonía, 9(2) 424-449. https://doi.org/10.35381/r.k.v9i2.4140
• Villasmil, M. M. (2021). La planificación tributaria: Herramienta legítima del contribuyente en la gestión empresarial. Dictamen Libre, 20, 121-128. https://doi.org/10.18041/2619-4244/dl.20.2896
• Yin, R. (2018). Case study research and applications: Design and methods. https://uk.sagepub.com/en-gb/eur/case-study-research-and-applications/book250150
• Zhao, M., Wang, X., Zhang, S., & Cheng, L. (2024). Business strategy and environmental information disclosure from a Confucian cultural perspective: Evidence from China. Business Strategy and the Environment, 33(3), 1557–1577. https://doi.org/10.1002/bse.3558
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Revista "Boletín el Conuco"
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
Esta revista y sus artículos se punlican bajo la licencia Creative Commons (CC BY – NC-ND 4.0), que permite el uso, distribución y reproducción sin restricciones en cualquier medio o formato, siempre que se acredite el autor y la fuente originales; no usar bajo propósitos comerciales.
